跨境電商件清關(guān)的稅收優(yōu)惠政策覆蓋進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅與增值稅減免、出口環(huán)節(jié)的免稅與退稅、退運(yùn)商品的稅收豁免三大核心維度，不同監(jiān)管模式(如 9610、9710、9810、1210)和業(yè)務(wù)場(chǎng)景可適配不同優(yōu)惠，能有效降低企業(yè)和消費(fèi)者的稅負(fù)成本。
進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策
這類政策主要針對(duì)跨境電商零售進(jìn)口商品，聚焦個(gè)人消費(fèi)限額內(nèi)的稅費(fèi)減免，是消費(fèi)者和進(jìn)口電商的核心紅利。
限值內(nèi)關(guān)稅為 0%，增值稅、消費(fèi)稅按 70% 征收
跨境電商零售進(jìn)口商品實(shí)行單次 5000 元、年度 26000 元的交易限值管理，限值內(nèi)的商品關(guān)稅稅率暫設(shè)為 0%，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的 70% 征收。例如購(gòu)買 4000 元的手表，增值稅率 13%，僅需繳納 4000×13%×0.7=364 元增值稅，無(wú)需繳納關(guān)稅。若商品涉及消費(fèi)稅(如高檔化妝品)，消費(fèi)稅同樣按 70% 征收，如 425 元的高檔眼霜，需繳納的消費(fèi)稅為 75×0.7=52.5 元。
單件商品超單次限值的特殊計(jì)稅規(guī)則
若計(jì)稅價(jià)格超過 5000 元單次限值但低于 26000 元年度限值，且訂單下僅一件商品，可仍從跨境電商零售渠道進(jìn)口，不過需按貨物稅率全額征收關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度總額。
出口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策
出口環(huán)節(jié)的優(yōu)惠主要面向跨境電商企業(yè)，包括免稅、退稅和企業(yè)所得稅核定征收，適配不同的出口模式(9610、9710、9810)。
零售出口 “無(wú)票免稅”
跨境電商零售出口(9610 模式)企業(yè)若未取得有效進(jìn)貨憑證，符合條件的貨物可免征增值稅和消費(fèi)稅，解決了中小賣家因采購(gòu)渠道分散無(wú)法取得發(fā)票的退稅難題。
企業(yè)所得稅核定征收
跨境電商綜試區(qū)內(nèi)的企業(yè)，可采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，無(wú)需按常規(guī)方式核算成本費(fèi)用，大幅降低了中小微電商企業(yè)的財(cái)務(wù)核算成本。
海外倉(cāng)出口 “離境即退稅”
9810 模式(跨境電商出口海外倉(cāng))的貨物在報(bào)關(guān)離境后即可申報(bào)出口退(免)稅，未實(shí)現(xiàn)銷售的貨物可先申請(qǐng) “預(yù)退稅”，后續(xù)按實(shí)際銷售情況核算稅款。例如電子產(chǎn)品退稅率可達(dá) 10%-13%，每出口 100 萬(wàn)元貨物可退稅 10 萬(wàn) – 13 萬(wàn)元，能顯著改善企業(yè)現(xiàn)金流。
B2B 出口退稅政策
9710 模式(跨境電商 B2B 直接出口)的企業(yè)，若為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票，可按 “免、抵、退” 或 “免、退” 稅計(jì)算退稅，退稅率依商品 HS 編碼確定。
退運(yùn)商品稅收優(yōu)惠政策
針對(duì)跨境電商出口后因滯銷、退貨退運(yùn)的商品，國(guó)家出臺(tái)了專門的稅收豁免政策，降低企業(yè)的退運(yùn)成本。2023 年 1 月 30 日至 2025 年 12 月 31 日期間，在 1210、9610、9710、9810 項(xiàng)下申報(bào)出口的商品，因滯銷、退貨原因自出口之日起 6 個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境(不含食品)，可免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅;出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物退貨的稅收規(guī)定執(zhí)行。
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