美國(guó)稅收標(biāo)準(zhǔn)是多少？

美國(guó)的稅收標(biāo)準(zhǔn)非常復(fù)雜，涉及多種稅種和稅率，主要包括個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、醫(yī)療稅、財(cái)產(chǎn)稅、銷售稅、遺產(chǎn)稅等。以下是一些主要的稅收類別和相應(yīng)的稅率：

• 個(gè)人所得稅。美國(guó)的個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率制，稅率根據(jù)收入的不同而有所不同。個(gè)人所得稅的稅率范圍為10%至37%，具體稅率取決于納稅人的收入水平和申報(bào)狀態(tài)（如單身、已婚聯(lián)合申報(bào)、戶主等）。

• 社會(huì)保險(xiǎn)稅和醫(yī)療稅。這些稅通常用于社會(huì)保障支出和醫(yī)療補(bǔ)助，社會(huì)保險(xiǎn)稅的當(dāng)前率為4.2%，醫(yī)療保險(xiǎn)稅的當(dāng)前率為1.45%。

• 財(cái)產(chǎn)稅。各州和地方政府的財(cái)產(chǎn)稅主要用于支持教育、公共安全和基礎(chǔ)設(shè)施等，稅率根據(jù)地區(qū)和財(cái)產(chǎn)類型而有所不同，一般在0.2%至2.5%之間。

• 銷售稅。銷售稅的稅率因州而異，大多數(shù)州在4%至7%之間，一些州可能對(duì)特定商品征收更高的銷售稅。

需要注意的是，美國(guó)的稅收制度非常復(fù)雜，具體稅率可能因個(gè)人情況（如居住地、婚姻狀況、收入水平等）而有所不同。因此，建議咨詢稅務(wù)專家或使用專業(yè)的稅務(wù)軟件來計(jì)算具體的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

由于美國(guó)是聯(lián)邦制，在聯(lián)邦政策之外，各州還有自己的法律法規(guī)。而美國(guó)50個(gè)州1個(gè)特區(qū)，每個(gè)區(qū)都有不同的政策。

我們嘗試通過整理一些公開數(shù)據(jù)，幫助大家快速地了解美國(guó)的稅制及綜合稅負(fù)情況。本文主要整理一些常見的稅種。

2024 年州個(gè)人所得稅稅率和等級(jí)Individual Income Tax

個(gè)人所得稅是州政府收入的主要來源，占州收入的38%稅。美國(guó)43個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)征收個(gè)人所得稅。新罕布什爾州只對(duì)股息和利息收入征稅，而華盛頓州只對(duì)資本利得收入征稅。七個(gè)州征稅沒有個(gè)人所得稅完全。

在對(duì)工資征稅的州中，有12個(gè)州采用單一稅率的稅收結(jié)構(gòu)，一種稅率適用于所有州應(yīng)納稅所得額.相反，29個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)征收累進(jìn)稅率所得稅，各州的等級(jí)數(shù)量差異很大。

2024 年州企業(yè)所得稅稅率和等級(jí)Corporate Income Tax

44 個(gè)州征收企業(yè)所得稅。最高利率范圍從北卡羅來納州的2.5%的統(tǒng)一稅率到明尼蘇達(dá)州的9.8%的最高邊際稅率。阿拉斯加州、伊利諾伊州、明尼蘇達(dá)州和新澤西州這四個(gè)州征收最高邊際企業(yè)收入稅9%或更高的比率。

亞利桑那州、阿肯色州、科羅拉多州、印第安納州、肯塔基州、密西西比州、密蘇里州、北卡羅來納州、北達(dá)科他州、俄克拉荷馬州、南卡羅來納州和猶他州等12個(gè)州的最高稅率等于或低于5%。

內(nèi)華達(dá)州、俄亥俄州、德克薩斯州和華盛頓州征收總收入稅，而不是企業(yè)所得稅。特拉華州、俄勒岡州和田納西州除了征收企業(yè)所得稅外，還征收總收入稅。賓夕法尼亞州、弗吉尼亞州和西弗吉尼亞州的一些地方同樣征收總收入稅。

南達(dá)科他州和懷俄明州是唯一既不征收公司收入稅也不征收企業(yè)所得稅的州。

2024 征收總收入稅的州Gross Receipts Tax

總收入稅適用于公司的總銷售額，不扣除公司的業(yè)務(wù)費(fèi)用，如薪酬和銷售商品成本，盡管有些州有部分扣除的混合總收入稅。

七個(gè)州（特拉華州、內(nèi)華達(dá)州、俄亥俄州、俄勒岡州、田納西州、德克薩斯州和華盛頓州）目前征收總收入稅，而其他幾個(gè)州，包括賓夕法尼亞州、弗吉尼亞州和西弗吉尼亞州，允許對(duì)總收入征收地方稅。

2024 年州和地方銷售稅率Sales Taxes

45個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)在全州范圍內(nèi)征收銷售稅。

38個(gè)州征收地方銷售稅。五個(gè)州不征全州銷售稅：阿拉斯加州、特拉華州、蒙大拿州、新罕布什爾州和俄勒岡州。

州和地方平均數(shù)最高的五個(gè)銷售稅州為路易斯安那州（9.56%）、田納西州（9.55%）、阿肯色州（9.45%）、華盛頓州（9.38%）和阿拉巴馬州（9.29%）。

2024 年征收股本稅的州Capital Stock Tax

股本稅（通常稱為州特許經(jīng)營(yíng)稅）通常對(duì)公司的凈資產(chǎn)征收，稅率從懷俄明州的 0.02% 到阿肯色州的 0.3% 不等。

16個(gè)州征收股本稅（通常稱為州特許經(jīng)營(yíng)稅，有些州也使用該術(shù)語來表示不同類型的稅收）。股本稅也不總是局限于C類公司;不同的州對(duì)屬于股本稅的企業(yè)類型有不同的法律。

在征收股本稅的州中，有一半的州對(duì)企業(yè)可能需要支付的最高責(zé)任設(shè)定了上限;另一半沒有限制。在有上限的七個(gè)州中，佐治亞州最低，為5,000美元，而紐約州最高，為500萬美元。

在康涅狄格州，股本稅的功能類似于替代性最低稅，公司計(jì)算其企業(yè)所得稅負(fù)債和股本稅負(fù)債，并支付金額較大者。佐治亞州和內(nèi)布拉斯加州，股本稅基于固定的美元支付時(shí)間表，而不是凈資產(chǎn)的百分比，有效稅率隨著應(yīng)稅資本的增加而下降。

2024 年征收遺產(chǎn)和繼承稅的州Estate/Inheritance Tax

除了聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，最高稅率為 40%，一些州征收額外的遺產(chǎn)稅或繼承稅。12個(gè)州和哥倫比亞特區(qū)征收遺產(chǎn)稅，6個(gè)州征收繼承稅。

馬里蘭州是唯一一個(gè)同時(shí)征收遺產(chǎn)稅和繼承稅的州。

聯(lián)邦和征收遺產(chǎn)稅的州都有免稅額。2023納稅年度，聯(lián)邦遺產(chǎn)稅免稅額為 1292 萬美元。

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